首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，即计算和提取，功能主要有：

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

4、其他符合会计制度的预计项目。

按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）

首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：

那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

借：管理费用(同上)

1.发放工资时

贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

贷：银行存款

工资及个税计算是公司每个月都要做的事情，“畅捷通好会计”针对计算劳务报酬，开发票、缴纳个税、申报等问题，手到擒来。

计提的工资和实际发放不同

分录该如何做？

这里分2种情况：

借：管理费用-工资红字

借：管理费用-工资

1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了：

贷：应付职工薪酬——社保

借：管理费用-住房公积金

3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：

贷：应付职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）

所以会计分录对应为：

应付职工薪酬—养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款。