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年底关账前,这5笔“老大难”账务处理您记得要自查!
发布时间:2021-4-30  浏览次数:51

做账这件事,看似简单,实则不易,岁末年初,会计再忙,也不能忘记对这一年的账进行自查。

今天我们特地为大家选取了5类典型错账,别看都是些日常的账务处理,但出错率可不是一般的高~

公司办公室购买的桶装水,走“职工福利费”?

好多会计把办公室桶装水计入了“福利费”,貌似大家普遍认为,因为桶装水是给员工喝的,吃的喝的东西给员工,就会跟福利费沾边,比员工聚餐计入福利费、过节发月饼也计入福利费。

所以就导致会计们产生了幻觉,以为办公室的桶装水也应该计入福利费。

而且计入福利费还有另外一个坏处,那就是可能会使福利费超标。超标部分就得进行纳税调整,按照税率去缴纳企业所得税。

所以,大家一定要记得把桶装水放在“办公费”核算哦~

办公室购买的3000元打印机,计入“管理费用”?

大家都知道税法上有个优惠政策,固定资产一次性税前扣除,如下:

这个政策确实是国家给纳税人税收优惠,但是到现在仍然有很多人误解它,认为可以享受一次性税前扣除政策就可以直接在账务处理时将固定资产的原值计入“管理费用”

其实,会计和税法是两条线,税法自然只能约束税务上的处理,会计上并没有说得按照税法规定做分录,所以,会计在对这笔业务做处理的时候,仍然要计入“固定资产”,并且按月计提折旧,税会差异在汇算清缴的时候进行纳税调整即可。

小规模纳税人一定按3%的征收率?

小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。

小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

所以,小规模纳税人不一定都是适用3%征收率,根据不同的业务类型来适用不同的征收率。

把印有公司logo的礼品送给了客户,做账时计入业务招待费?

送礼给客户记业务招待费,这好像没错啊,但是,招待费有个不好的地方,就是年底一定会进行纳税调增(税前扣除标准为实际发生额的60%与销售额的5‰孰低);

但是业务宣传费不一样,只要不超过销售额15%就不需要纳税调增,而一般的企业很少能超过这个标准的。

所以,会计做账时,把这类业务计入业务招待费能为企业节省不少税呢!

员工报销的火车票都可以抵进项?

根据财税关2019年39号文,注明旅客身份信息的发票可以抵扣进项税。那肯定没错!

但是这条政策得在不违背增值税一般规定的前提下使用比如,现行增值税税收政策规定,适用一般计税方法的增值税纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(纳税人的交际应酬消费属于个人消费)的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

所以,员工报销的火车票虽然注明了旅客信息,但是不一定能抵扣进项,比如员工回家探亲期间来回高铁票、公司团建高铁票。


易代账提醒各位:以上案例都是财务在做账是的高发问题,请各位要记得自查哦~



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